固定資産税とは
固定資産税は、土地・建物などの不動産を所有している人に毎年課される地方税です。
毎年1月1日時点の所有者が納税義務者となり、4月～6月ごろに市区町村から納税通知書が届きます。
課税対象
- 土地：宅地、田畑、駐車場など
- 建物：住宅、アパート、倉庫、店舗など
税額の計算方法
基本の計算式は以下のとおりです。
固定資産税額 = 課税標準額 × 税率
- 課税標準額：評価額を基準に、市区町村が算定
- 税率：原則 1.4%（標準税率）
※自治体によって若干異なる場合あり
評価額の決め方
- 土地：国が定める「固定資産評価基準」に基づき、市区町村が3年ごとに見直す
- 建物：建築時の価格をベースに、構造や設備、築年数に応じて評価
| 項目 | 内容 |
|---|
| 課税主体 | 市区町村 |
| 納税義務者 | 1月1日時点の所有者 |
| 税率 | 原則 1.4％ |
| 納付 | 年4回または一括 |
建物の固定資産税
■ 建物の評価方法
| 内容 | 説明 |
|---|
| 評価方式 | 再建築価格方式 |
| 基準 | 固定資産評価基準 |
| 特徴 | 売買価格・建築費とは無関係 |
■ 建物の税額計算
建物の固定資産税 ＝ 建物評価額 × 1.4％
新築住宅の建物軽減
| 区分 | 軽減内容 | 期間 |
|---|
| 一般住宅 | 120㎡までの部分が1/2 | 3年間 |
| 長期優良住宅 | 120㎡までの部分が1/2 | 5年間 |
※床面積50㎡以上280㎡以下
280㎡以上は、120㎡までのみ 1/2 軽減、280㎡超部分は完全に通常課税
■ 120㎡（36.3坪）を超えた場合（例）
| 延床面積 | 軽減対象 | 通常課税 |
|---|
| 100㎡ | 全面積 | なし |
| 140㎡ | 120㎡のみ | 残り20㎡ |
| 200㎡ | 120㎡のみ | 残り80㎡ |
土地の固定資産税
■ 土地の評価方法
| 内容 | 説明 |
|---|
| 評価方式 | 路線価・公示価格方式 |
| 評価替え | 3年ごと |
■ 土地の税額計算
土地の固定資産税 ＝ 土地評価額 × 1.4％
住宅用地の軽減（最大の節税ポイント）
| 面積区分 | 課税標準 |
|---|
| 〜200㎡(60.5坪） | 評価額 × 1/6 |
| 200㎡超 | 評価額 × 1/3 |
建物と土地の軽減
| 区分 | 軽減内容 |
|---|
| 建物 | 120㎡（36.3坪）まで1/2（3年 / 長期優良5年） |
| 土地 | 200㎡（60.5坪）まで1/6、超過分1/3 |
Q＆A
| 質問 | 回答 |
|---|
| 坪数が増えると税金は？ | 建物は坪数ではなく評価額 |
| 税金が急に上がるのは？ | 土地が200㎡を超えた時 |
| 新築はいつから課税？ | 翌年1月1日から |
- 固定資産税は「金額ではなく評価額」で決まる
- 建物は「120㎡まで半額」
- 土地は「200㎡まで1/6」
- 長期優良住宅は「5年間半額」
納付方法
- 通常は年4回に分けて納付（6月・9月・12月・翌2月）
- 一括払いも可能
- 口座振替やクレジット納付に対応する自治体も増えている
